증여 신고 후 주가가 폭락하면 취소할 수 있나요?

증여세 신고 기한(증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월) 이내에는 증여 취소가 가능합니다. 단, 주식의 경우 반환 시점에 따라 재증여로 간주될 수 있으니 주의해야 합니다.

해외 주식도 평가 방식이 동일한가요?

해외 주식도 동일하게 전후 2개월 평균액을 산정하지만, 기준 환율은 증여일 당일의 기준환율을 적용하여 원화로 환산합니다.

상장주식 증여 시 평가가액은 증여일 이전·이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 거래소 최종 시세가액(종가)의 평균액으로 산정됩니다. 따라서 증여 시점뿐만 아니라 증여 후 2개월간의 주가 흐름까지 고려해야 최종 세액이 결정됩니다.

최근 5년간 미성년자 주식 증여 건수는 연평균 25% 증가하며 역대 최대치를 경신 중이라는 국세청 국세통계연보(2025)의 데이터는 그만큼 많은 부모님이 주식을 통한 부의 이전에 관심을 두고 있다는 증거이기도 합니다.

저도 직접 아이 주식을 증여해보니, 주가가 바닥을 다지고 횡보할 때가 가장 세금을 아끼기 좋았습니다. 증여 후 주가가 급등하더라도 그 상승분은 자녀의 몫이며 증여세에는 영향을 주지 않기 때문입니다.

세무 전문가 김현우 세무사는 '주식 증여는 주가가 바닥을 다지고 반등하기 직전, 즉 4개월 평균값이 가장 낮을 것으로 예상되는 시점을 포착하는 것이 핵심'이라고 강조합니다.

예를 들어 증여 시점의 주가가 1만 원이지만 이전 2개월 평균이 1.2만 원이고 이후 2개월 평균이 0.8만 원이라면, 최종 평가액은 1만 원이 되어 세 부담을 크게 낮출 수 있습니다.

미성년 자녀는 10년간 2,000만 원까지 증여세 없이 자산을 물려받을 수 있습니다. 성인이 되면 이 한도가 5,000만 원으로 늘어납니다.

가장 효율적인 방법은 아이가 태어나자마자 2,000만 원을 증여하고, 10년 뒤인 초등학교 고학년 때 다시 2,000만 원을 주는 방식입니다. 이렇게 하면 성인이 되기 전 이미 4,000만 원의 원금과 그동안의 투자 수익을 비과세로 넘겨줄 수 있습니다.

배당이 잘 나오는 종목을 증여하면 자녀의 계좌로 매달 또는 매분기 현금이 들어옵니다. 이 배당금은 이미 세금을 낸 주식에서 발생한 수익이라 자녀의 독립적인 자금 출처로 인정받기 매우 유리합니다.

해외 주식의 경우도 전후 2개월 평균가를 적용하는 방식은 동일하지만, 환율은 증여일 당일의 기준 환율을 적용하여 원화로 환산한다는 점을 잊지 마세요.

해외 주식은 주가 변동성뿐만 아니라 환율의 움직임도 중요합니다. 환율이 일시적으로 낮아진 시점에 증여를 실행하면 평가액을 낮추는 이중 절세 효과를 누릴 수 있습니다.

요즘은 국세청 홈택스의 '상장주식 일평균경매가액 조회' 서비스를 이용하면 복잡한 평균가 계산을 클릭 몇 번으로 끝낼 수 있습니다. 세무서에 가지 않고도 집에서 충분히 신고가 가능합니다.

신고 이후가 더 중요합니다. 자녀 계좌로 부모가 추가 입금을 하거나 대신 매매를 과도하게 해 수익을 내주는 경우 차명 계좌로 오해받아 세무 조사의 타깃이 될 수 있으니 증여 신고된 범위 내에서만 운용하는 것이 안전합니다.

증여세 신고 기한 이내에 주가가 폭락했다면 증여 자체를 취소하고 나중에 다시 증여하는 것도 방법입니다. 단, 주식의 경우 반환 시점에 따라 재증여로 간주될 위험이 있으니 반드시 전문가의 확인을 거쳐야 합니다.

⚖️ 투자 책임 고지